Бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге. Бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Какой налог платить ИП с продажи имущества?

⠀

К нам за онлайн консультацией обратился Михаил. Он предприниматель, занимается сдачей в аренду нежилого помещения, применяет УСН 6%. Помещение приобретал в 2017 году как физическое лицо.

Михаил хочет закрыть ИП и через время продать помещение.

⠀

У него возник вопрос, какой налог нужно будет заплатить с продажи недвижимости? 13 % как физ. лицу с полученного дохода по договору купли-продажи или вообще не нужно ничего уплачивать, т.к. срок владения имуществом более 5 лет?

⠀

В ходе консультации мы разъяснили, что после прекращения регистрации физического лица в качестве ИП и при продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности весь доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

⠀

Размер налога, подлежащего к уплате не зависит от:

• количества времени, прошедшего с момента закрытия ИП;
• типа налогового режима, который применялся в период ведения предпринимательской деятельности;
• срока владения имуществом;
• суммы налоговой базы.

13 % - если сумма налоговой базы менее 5 или равна 5 млн рублей;

15 % с суммы превышающей 5 млн рублей.

⠀

Никакие имущественные вычеты и льготы в этом случае не предоставляются.

⠀

Мы предупредили Михаила, что после закрытия ИП в марте ему, как физ. лицу нужно будет самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить сумму НДФЛ до 15 июля (п. 1 ст. 229 НК РФ).

⠀

Самый выгодный вариант для Михаила в данном случае - продать коммерческую недвижимость до закрытия ИП и заплатить 6% с дохода, а не 13%.

⠀

Если ваш бизнес испытывает трудности или вы сомневаетесь как правильно поступить, то не оттягивайте ситуацию до критического момента. Для записи на консультацию позвоните нам или оставьте заявку.

За помощью к нам обратилась предприниматель Марина из Краснодара. Она фотограф. Снимает в аренду помещение для своей фотостудии. Но инспекция хочет исключить ее из реестра. Марина рассказала, что деятельность велась, но не платились налоги и не подавалась декларация по УСН за 2021год.

⠀

С 1 сентября 2020 года налоговая инспекция может самостоятельно исключить ИП из реестра, то есть принудительно «закрыть» его, если посчитает, что предприниматель недействующий.

⠀

Для этого ей хватит всего двух одновременных фактов:

• Предприниматель имеет задолженность по налогам;
• Не сдаёт отчётность более 15 последних месяцев.

⠀

Возобновить предпринимательскую деятельность после принудительного закрытия ИП можно только через три года. Такие последствия могут навредить бизнесу и стать причиной полного его разорения.

⠀

Налоговая принимает решение об исключении Марины из ЕГРИП. Официальное решение публикуют в «Вестнике государственной регистрации». Узнав об этом, Марина подготовила и направила заявление в налоговую с возражениями против исключения. Ей пришел ответ, что процесс закрытия уже запущен, и её все равно исключат по причине неоплаченных налогов по УСН и не сданных деклараций.

⠀

Что мы сделали, чтобы спасти бизнес Марины?

• мы подготовили письменное возражение. В нем мы доказываем, что предприниматель действующий, прилагаем все документы, подтверждающие сделки в 2021 году (договор с клиентом на оказание платных услуг и перечисление денежных средств за них на расчётный счёт);
• сдаем декларацию за 2021 год;
• предпринимателю нужно было оплатить штраф и сам налог.

Мы добились того, что Марину не исключили из реестра!

В нашу пользу сыграл тот факт, что Марина вовремя обратилась к нам. Законом установлен срок для подачи возражения в 1 месяц. Отсчёт идет с момента публикации ИФНС своего решения в "Вестнике государственной регистрации".

• если выплата заработной платы произошла с 1 по 22 января, то уплата налога должна быть не позднее 30 января.
• если выплата зарплаты прошла в период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца – налог уплачивается до 28 числа текущего месяца.
• если выплата прошла с 23 декабря по 31 декабря – то налог нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня в году.